会计月末结账需要注意什么

日期：2024/04/30 浏览次数：0次关闭来源：www.xjchcw.com

    会计月末结账需要注意什么
    月末了，会计结账需要注意些什么？乌鲁木齐莹莹执照代办公司提示首先要对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。因为月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，日常的会计凭证数据和分录准确无误。
    第1步：审核本月所有日常凭证
    月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。会计人员应该首先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。
    第2步：进行以下项目的账实核对
    1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。现金对平可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
    2、银行存款：编制银行存款调节表，对平银行账。
    3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
    第3步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
    1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金——应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
    2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与的清单，原理是一样的)。
    3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。核对无误后同时编制所有当月税务申报表。
    第4步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整
    1、对应收应付账的核对。
    2、对所有明细账与总账进行核对。
    3、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
    4、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
    第5步：进行月末结账的转账分录的编制
    1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
    2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
    3、暂估材料(对于企业已入库材料末收到的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
    4、结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
    我们在此提醒广大业主，在选择新疆代理记账时，一定要是正规专业，正所谓“一分钱一分货”，品牌的力量，是产品的实力保证！

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